№1. Коммерческий банк не выплатил
клиентам в установленный договором срок проценты по срочным вкладам, не представил
своевременно ЦБ РФ отчетность, открыл
расчетный счет организации без свидетельства о постановке на учет в налоговом
органе, не произвел перечислений по договору об оказании ему аудиторских
услуг, не уплатил вовремя в бюджет налог на прибыль.
Какие
правонарушения совершил коммерческий банк?
№2. Территориальным управлением
Федерального казначейства по Самарской области по результатам плановой проверки
в учреждении высшего образования выявлено нецелевое использование бюджетных
средств на сумму более I 200 000 руб.
Определите
ответственность за данное нарушение.
№3. Счетная палата РФ провела
проверку муниципального унитарного предприятия ЖКХ и выявила факт
финансирования расходов сверх утвержденных лимитов. К ответственности был
привлечен руководитель предприятия. Последний обратился в арбитражный суд с
заявлением о неправомерности привлечении его к ответственности.
Кто несет ответственность в случае финансирования
расходов сверх утвержденных лимитов?
№4. Решением
руководителя налоговой инспекции ООО «РИТМ» по результатам налоговой проверки
было привлечено к налоговой ответственности за занижение налоговой базы по
налогу на прибыль и неполную уплату указанного налога. ООО «РИТМ», не согласившись
с решением о привлечении его к налоговой ответственности, обжаловало указанное
решение в вышестоящий налоговый орган, а затем, до рассмотрения жалобы
вышестоящим налоговым органом, и в арбитражный суд. Однако судья арбитражного
суда возвратил исковое заявление ООО «РИТМ» без рассмотрения, пояснив, что ООО
«РИТМ» должно было сначала получить решение вышестоящего налогового органа, а
затем, если обжалованное решение налоговой инспекции будет оставлено без
изменений, обратиться с соответствующим заявлением в суд.
Оцените
правомерность действий судьи.
№5. В результате проведения
выездной налоговой проверки налоговым инспектором были установлены следующие
факты: отсутствие на проверяемом предприятии регистров налогового учета,
отсутствие ряда первичных документов, а также занижение налоговой базы по
налогу на прибыль. На основании акта налоговой проверки инспектором было
принято решение о привлечении данного предприятия к ответственности за
совершение налогового правонарушения. Предприятие, не согласившись с решением
налогового органа, обратилось с исковым заявлением в арбитражный суд.
Проведите
анализ ситуации?
№6. По
результатам выездной налоговой проверки у индивидуального предпринимателя была
выявлена недоимка по уплате НДС. По решению руководителя налогового органа в
банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было
направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также
штрафа в размере 7000 руб.
Правомерны ли действия налогового
органа?
В каком порядке взыскиваются штрафы с индивидуальных предпринимателей и
организаций?
№7. В ходе налоговой проверки деятельности индивидуального
предпринимателя К. были выявлены факты нарушения налогового законодательства,
которые были занесены в акт налоговой проверки. К., несогласный с этим, через
10 дней после получения акта представил письменные возражения по нему.
О времени и месте рассмотрения материалов проверки К. был уведомлен
предварительно, но он не явился. Получив копию решения налогового органа и
требование об уплате недоимки и пени, К. был удивлен таким решением и решил
обжаловать его в суде, мотивировав это тем, что не присутствовал при
рассмотрении материалов проверки.
Дайте правовую оценку данной
ситуации.
№8. При проведении выездной
налоговой проверки организации налоговым органом были выявлены следующие
нарушения:
1) отсутствие
ряда первичных документов;
2) нарушение правил
бухгалтерского учета материальных ценностей;
3) недостоверное отражение в декларации доходов своих работников.
Какие меры
ответственности могут быть применены к данной организации?
№9. Межрайонная инспекция ФНС
России по Московской области обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с
ЗАО «Стройкомплект» штрафа в размере 74.560 руб. и о привлечении его к
налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление
налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок
налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2021 г. в налоговый
орган по месту нахождения имущества.
Арбитражный
суд вынес определение, оставив без рассмотрения заявление налогового органа в
связи с нарушением досудебного порядка урегулирования спора, так как не была
предоставлена возможность уплаты штрафа в добровольном порядке. ФНС России
направила требования с предложением уплатить штраф по адресу, указанному в
учредительных документах. Ответчик пояснил, что направленное налоговым органом
требование не получал, поскольку переехал в новый офис, о чем уведомил
налоговый орган. Данный факт подтвердился реестром почтовых отправлений и
почтовой квитанцией.
Оцените
правомерность определения арбитражного суда и установите виды налоговых
правонарушений и ответственность за их совершение.
№10.
Управлением
ФНС России по Псковской области было принято решение о проведении выездной
налоговой проверки в ООО «Эллада», в ходе которой были выявлены нарушения
законодательства о налогах и сборах. По результатам рассмотрения материалов
налоговой проверки руководитель налогового органа вынес решение о привлечении
к ответственности за совершение налогового правонарушения директора ООО
«Эллада», и были приняты меры, направленные на обеспечение исполнения решения
налогового органа, — наложен запрет на отчуждение и передачу имущества
общества, на офисный центр и автомобиль ВАЗ-2115, а также были приостановлены
операции по счетам в банке. Директор ООО «Эллада» не согласился с решением и
санкциями налогового органа и обратился в арбитражный суд.
Оцените
правомерность действий налоговых органов.
При каких
условиях налоговыми органами применяются обеспечительные меры?
№11. Гражданин Н. не уплатил своевременно налог с доходов от
предпринимательской деятельности, осуществляемой без образования юридического
лица. Налоговая инспекция, выяснив, что гражданин Н. имеет в коммерческом банке
счет, в бесспорном порядке взыскала с этого счета всю сумму недоимки по налогу
на доходы физических лиц.
Проанализируйте правомерность действий
налоговых органов.
№12. На основании сведений, поданных ООО «Тариф» в налоговую инспекцию по
Н-скому району г. М., были выявлены налоговые правонарушения, совершенные ООО.
На основании данных сведений ООО «Тариф» было привлечено к ответственности
согласно статьям НК РФ без составления акта о проведении камеральной налоговой
проверки.
Правомерны ли действия налоговой инспекции?
№13. Кредитной организацией
допускалось нарушение сроков исполнения платежных поручений клиентов на уплату
налоговых платежей. Банк России принял решение об отзыве лицензии.
Возможен
ли пересмотр решения об отзыве лицензии, если картотека по неисполненным
документам на уплату налогов и сборов отсутствовала на момент принятия решения?
№14. Правление коммерческого банка
не представило в установленный срок ЦБ РФ бухгалтерскую отчетность. Такая
задержка была допущена коммерческим банком в 3-ий раз, несмотря на
соответствующие предписания ЦБ РФ.
Какие меры воздействия вправе применить ЦБ РФ в данном
случае?
№15. ЦБ РФ за систематическое
нарушение банковского законодательства
назначил в коммерческом банке, временную администрацию сроком на 1,5 года.
Оцените правомерность решения ЦБ РФ.
№16. Коммерческий банк осуществлял
операции купли-продажи иностранной валюты, не имея на это лицензии. Эти
незаконные действия были пресечены ЦБ РФ, который обязал коммерческий банк
выдать банковский кредит Правительству РФ на покрытие бюджетного дефицита в размере
15 000 000 руб. Свои действия ЦБ РФ аргументировал ФЗ «О Центральном
банке РФ (Банке России)» согласно которому он вправе привлекать коммерческие
банки к ответственности за нарушение банковского законодательства.
Оцените правомерность решения ЦБ РФ.
№17. За нарушения обязательных
нормативов территориальное отделение ЦБ РФ наложило на кредитную организацию
штраф в порядке, установленном ст. 74 ФЗ «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)». Кредитная организация обжаловала предписание о
наложении штрафа в арбитражный суд, аргументировав свою позицию тем, что
подлежит применению ст. 15.26 КоАП РФ.
Установите соотношение финансово-правовой и административной ответственности кредитных организаций за нарушения законодательства о банках и банковской деятельности согласно ст. 74 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и ст. 15.26 КоАП РФ.
№18. ЦБ РФ после неоднократных
предупреждений об устранении нарушений банковского законодательства в
коммерческом банке и наложении штрафов принял решение о приостановлении
действия выданной данному банку лицензии и назначении временной администрации.
Руководство банка обжаловало данное решение, считая его неправомерным.
Оцените данную ситуацию.
Обоснованы ли возражения гр-на М.?
